Дебиторская задолженность представляет собой комплекс долговых обязательств, для чего присутствует документальное подтверждение. Формируется долговая дебиторская задолженность, как у физических лиц, так и у юридических. Но термин чаще вменяется именно к юридическим лицам.
Формируется дебиторская задолженность при отсутствии своевременной оплаты за полученные товары или услуги. Между организациями -контрагентами обязательно заключается договор, в котором отражаются сроки поставок.
О дебиторской задолженности можно говорить и при наличии займов, которые выдает организация своим сотрудникам или в случае переплаты по налогам.
Основные виды дебиторской задолженности
Учитывая, что дебиторская задолженность возникает в разных случаях, в бизнесе выделяют шесть ее видов:
- Краткосрочная дебиторская задолженность. Рассчитана для выплаты долга в течение 12 месяцев.
- Долгосрочная задолженность – выплаты возможны не ранее, чем через 12 месяцев.
- Стандартный тип задолженности, при которой дата возмещения еще не наступила.
- Сомнительная – сопровождается рисками отсутствия возврата, особенно если долг сформировался без обеспечения.
- Просроченная задолженность наблюдается в тех случаях, когда после окончания даты в договоре выплата произведена не была.
- Безнадежная задолженность – возврат денежных средств связан со случаями банкротства компании, ее ликвидации или окончанием срока давности, установленного по суду.
В тех ситуациях, когда задолженность оказалась невозвратной и безнадежной, специалисты рекомендуют покрывать возникшие убытки за счет налоговых льгот.
Расчет дебиторской задолженности необходимо периодически проводить, так как она учитывается вместе со всеми финансовыми активами компании, и соответственно вносится в баланс компании и отчетность бухгалтеров. Инвентаризация проводится с утвержденной периодичностью в компании. Кроме этого, необходимо отразить наличие задолженности и в отчетах перед ФНС.
Специальный калькулятор по расчету дебиторской задолженности позволяет оценить максимально точную сумму и ее объемы, как при своевременном внесении платежей, так и при наличии задолженности по ним.
В калькуляторе присутствуют основные графы с календарем. Необходимо внести дату возникновения задолженности, отразить текущую дебиторскую задолженность. При наличии просрочки указывается количество дней и ее сумма. После этого следует произвести автоматический расчет и вычислить интересующий показатель.
Дебиторская задолженность чаще исследуется с трех основных ракурсов – объем денежных средств, присутствующих в обороте компании, в том числе и инвестированные средства. Вторая позиция – объем средств в выручке, доступный для погашения задолженности. И третья – денежные средства, которые присутствуют в виде нематериальных активов. Но их можно реализовать с целью получения финансового объема для погашения долга.